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INFORMACIÓN PUBLICADA SOBRE EL COVID-19 POR ORGANISMOS INTERNACIONALES (IV)
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IESBA ha elaborado un documento en el que analiza el impacto de la pandemia COVID-19 en las Pymes e incluye propuestas de actuación. Actualmente estas empresas están abrumadas por todos los cambios y reestructuración que han tenido que realizar. EFAA ha respondido al IESBA redactando un informe con los puntos clave que en su opinión deberían modificarse.
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- RESPUESTA AL BORRADOR DE IESBA, APARTADO DE HONORARIOS
Los puntos en los que EFAA quiere modificar las propuestas expuestas por la IESBA son los siguientes:
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- La existencia de un comité independiente de apoyo a la empresa sobre asuntos de gobernanza es una medida muy satisfactoria y de gran ayuda para la toma de decisiones, pero para empresas pequeñas con poco personal profesional podría no llegar a ser factible.
- Apoya tanto el punto de fijar el porcentaje de honorarios por otros servicios de auditoría, como el de incluir un umbral para que las empresas aborden amenazas por la dependencia de honorarios.
- Piensan que la utilización de un contable profesional que no es miembro de la empresa puede llegar a no ser rentables para algunas empresas.
- Sugieren que en el párrafo R410.17 “Dependencia a un nivel aceptable de un cliente de auditoría” se incluya como posible salvaguarda la revisión de auditoría por parte de un Órgano Profesional y un contable independiente de la empresa.
- Apoyan el mecanismo de divulgación de la información relacionada con honorarios, ya que piensan que es un factor poderoso y a considerar al evaluar las empresas auditadas.
- REVISIONES DE LAS DISPOSICIONES DEL DOCUMENTO SOBRE SERVICIOS NO RELACIONADOS CON LA AUDITORÍA
La preocupación por las empresas pequeñas es bastante alta, todos los cambios que van a tener que realizar y el coste que va a suponer hará que muchas empresas tengan que modificar procedimientos ya establecidos e instaurados en sus años de vida. Muchas de estas empresas están luchando por su supervivencia y necesitan mejorar sus flujos de caja, obtener financiación y consejo para realizar su actividad cumpliendo los estándares de higiene en el entorno laboral.
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La conclusión de este informe es que las empresas pequeñas van a tener que hacer un esfuerzo muy grande para seguir subsistiendo siendo las más afectadas. Por eso, necesitan una información detallada de las formas de actuación por parte de los organismos que las regulen y por parte de los diferentes países.
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CUESTIONARIO PARA PEQUEÑAS EMPRESAS: CÓMO SOBREVIVIR Y CRECER DEPUÉS DEL COVID-19 (SMALL BUSINESS CONTINUITY CHECKLIST. HOW TO SURVIVE AND THRIVE POST COVID-19).
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Las nuevas circunstancias a las que nos enfrentamos han provocado un desafío enorme para las pequeñas empresas.
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Estas empresas se han encontrado con un requerimiento continuo de información para acceder a subvenciones y subsidios por parte de los diferentes gobiernos. Ahora, las empresas se están encontrando con un periodo prolongado de circunstancias cambiantes y siguen necesitando asistencia y buenos consejos.
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Los auditores pueden ayudar de una manera efectiva para gestionar y reducir el riesgo de las empresas a través de herramientas de diagnóstico para saber la situación de la empresa. Las dos áreas clave que tendrán importancia sobre las demás serán el área de gestión financiera y el área de gestión estratégica.
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Las acciones de actividad inmediata y que para IFAC son las más importantes en relación al área financiera son:
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- Analizar el estado financiero de las cuentas.
- El estado de flujos de efectivo.
- Cuenta de pérdidas y ganancias. Ayudando a identificar la corrección de problemas a tiempo.
- Cálculo de los ratios financieros y la relación de rotación de existencias/inventario.
- Revisar los pedidos futuros y renegociar las condiciones de pago de los clientes.
- Mejorar la posición de liquidez de la empresa.
- Actualización de los flujos de caja, reflejando las situaciones futuras.
- Abordar la escasez de efectivo en el futuro, reduciendo los gastos en marketing y cesando temporalmente operaciones que se tienen abiertas a día de hoy.
- Maximizar la rentabilidad de los negocios con los que se está operando.
- Acceder a fuentes de financiación externas.
- Determinar si su actividad empresarial se puede beneficiar de las ayudas ofrecidas por el gobierno.
- Realizar un análisis de pronósticos hacia el futuro, teniendo en cuenta:
- Caída de las ventas.
- Pérdida de clientes importantes, o reducción de su cuota.
- Retrasos en la entrega de proveedores importantes.
- Cuánto tiempo podría aguantar el negocio soportando ese tipo de pérdidas.
- Utilización del método de escenarios futuros, para los próximos 3, 6 y 12 meses de las áreas operativas y financieras de la empresa.
- Revisar los saldos antiguos de cuentas a cobrar.
- Reajustar la valoración de ciertos activos de la empresa.
En cuanto al área de gestión estratégica es importante crear o modificar la estrategia comercial y los procedimientos operativos, especialmente si ha habido cambios significativos. Estas son sus propuestas:
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- Garantizar la seguridad y salud de todos los trabajadores.
- Realizar el teletrabajo si es posible.
- Proporcionar liderazgo y comunicación clara al personal contratado.
- Actualizar el plan estratégico.
- Realizar un análisis DAFO.
- Crear o aumentar la red online de la empresa.
- Mantener la fidelidad a largo plazo de los clientes y eliminar el daño por mala reputación que se pueda crear.
- Revisar el manual de políticas.
- Considerar el riesgo de fraude.
- Informar/educar al personal sobre las políticas de la empresa.
- Revisar los gastos que puede realizar el personal a nombre de la empresa.
- Revisar sus sistemas informáticos.
- Actualización de todas las licencias de software necesarias.
- Realizar copias de seguridad con mucha frecuencia.
- Revisión del plan de recuperación ante desastres.
- Revisar la cobertura del seguro contratado.
- Eliminar fases del proceso que sean improductivas.
- Buscar alternativas para reducir el uso de recursos del personal: agua, electricidad, gas, combustible…
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En el siguiente enlace se puede acceder al cuestionario de la IFAC
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RIESGOS DE FRAUDE EN INFORMES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADOS DEL COVID-19
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Como ya sabemos, la crisis sanitaria en la que estamos envueltos está causando enormes consecuencias financieras para muchas organizaciones. Este nuevo entorno crea un mayor riesgo de fraude y la elaboración de informes financieros inadecuados.
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Muchas organizaciones han tenido que cambiar las prácticas y protocolos de trabajo para permitir el teletrabajo, lo que presenta un mayor riesgo de fraude si no se aplican de forma correcta. Las causas que llevan a realizar este tipo de prácticas son, normalmente, las presiones personales o laborales que sufren los empleados en esta situación. También pueden presentar una imagen más optimista de la realidad actual a través de los estados financieros y la manipulación de la divulgación.
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Durante los próximos años, los contables que trabajen en diferentes roles (funciones financieras, auditoría externa o auditoría interna) tendrán que estar más alerta que nunca ante el riesgo de fraude, la manipulación de la contabilidad y la presentación de informes.
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La Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) destaca la necesidad de que los auditores tengan una mayor conciencia de la posibilidad de fraude o error. Deberán hacer el ejercicio, ahora más que nunca, del escepticismo profesional realizando auditorías con el mayor nivel de claridad y calidad. Los contables tendrán que tener en cuenta las presiones que se ejercerán sobre ellos.
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Los reguladores y los organismos de supervisión están recordando a las empresas que ejerzan su juicio profesional y presten mucha atención a los estándares de contabilidad.
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Las consideraciones más importantes según IFAC sobre este tema serán la claridad de los mensajes a transmitir por los altos directivos hacia sus empleados e intentar mantener un entorno de trabajo estable.
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LA LUCHA CONTRA EL DELITO FINANCIERO
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El lavado de dinero, la corrupción y la evasión fiscal son los temas que se tratan en el informe emitido por IFAC el 26 de mayo. Este tipo de prácticas requieren de la participación de muchas partes interesadas, entre ellas el contable.
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La recomendación principal que propone GAFI (Grupo de Acción Financiera) es aumentar la transparencia para así realizar una toma de decisiones acertadas y conseguir un sistema financiero sólido. Utilizar el principio de transparencia para conseguir resultados reales.
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A lo largo de los años GAFI ha conseguido un reconocimiento mundial, incorporando desde 1990 a 39 países a su organización y trabajando con ellos mano a mano. En estos últimos años se ha conseguido que el delito financiero se reduzca notablemente, gracias a toda la legislación implementada. Pero en esta situación en la que nos encontramos se debe poner un énfasis mayor en los delitos financieros que se pueden cometer, ya que han aumentado las facilidades para hacerlo.
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Indagando más en las recomendaciones que se hacen, GAFI habla en todo momento sobre la transparencia y sobre la personalidad jurídica. Hace una llamada a los países para evitar este tipo de prácticas. Los enfoques que proporciona GAFI son:
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- Registro de beneficios reales basados en la empresa.
- Registro centrado en los beneficios reales.
- Enfoque según la información existente.
También evalúa los niveles de implementación de sus propias recomendaciones en los países con los que trabaja para ofrecerles ayuda y poder ser más eficientes con las medidas que toman.
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Otro punto muy importante es la digitalización de la información. El uso de las nuevas tecnologías para la evaluación de la transparencia en este tipo de delitos ha demostrado que funciona. De este modo, si bien no evitará todas las malas prácticas, sí las mermará. Es importante que la información sea clara y precisa. Además, la utilización de la tecnología hace los procesos mucho más rápidos.
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Como conclusión, GAFI hace una reflexión mirando hacia atrás y poniendo el foco en el increíble avance positivo sobre el delito financiero, poniendo como punto clave la creación de un registro público que gestione y esté dedicado al descubrimiento de este tipo de acciones ilegales. También hace un llamamiento para que tanto empresas, organizaciones y contables no dejen de prestar atención, tanto o más que antes.
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CRECIMIENTO DE LOS DELITOS FINANCIEROS DURANTE LA PANDEMIA
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Durante la pandemia que estamos viviendo las ayudas por parte de los gobiernos con dinero público a las empresas han sido continuadas. Las amenazas de delito financiero y malversación continúan creciendo.
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La lucha contra el lavado de dinero, la corrupción y la evasión fiscal requiere la participación de varias partes interesadas.
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Según varios países que están cumpliendo con las recomendaciones del Grupo Financial Action Task Force (FATF) sobre transparencia e información de los propietarios reales revelan que el establecimiento de un registro público sobre estos propietarios reales no garantiza de manera inmediata que la información sea precisa u oportuna.
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El cambio a un registro público por parte de muchos países ha sido de forma gradual, comenzando con registros de carácter privado y más tarde haciendo una transición hacia comunicados públicos.
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FATF hace un llamamiento a que todos los países implementen un registro público con la información relevante de los propietarios y así poder ser más eficientes a la hora de verificar y comprobar el cumplimiento de la normativa sobre el blanqueo de capitales.
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PLAN DE TRABAJO DE IAASB PARA 2020-2021
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En este artículo ISAAB detalla el plan de trabajo que va llevar a lo largo de este año. Este plan es una revisión que ISAAB ha tenido que hacer debido a la situación actual; el 15 de Abril publicó el plan de trabajo de todo el año, pero como señaló en el mismo podía estar sujeto a cambios (ver también información en la web REA en el siguiente enlace).
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Este plan es una revisión exhaustiva de los puntos críticos y de las actividades que van a llevar a cabo. Incluyen las consideraciones prioritarias y los diferentes parámetros estratégicos y operativos.
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Aunque se han llevado a cabo cambios en la estructura de las decisiones, los objetivos estratégicos y las líneas de tiempo para los proyectos más importantes pendientes permanecen sin cambios.
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El plan de trabajo de ISAAB para este 2020 es el siguiente:
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- Aumentar el énfasis en los temas de auditoría internacional para garantizar unos estándares de alta calidad y garantía.
- Realización de informes y actividades de ayuda a organizaciones sobre las nuevas normas publicadas.
- Recopilación de información e investigación.
- Innovación de su forma de trabajo para fortalecer su agilidad y sus capacidades.
Los cambios que pretender realizar en el 2020 son los que en ISAAB consideran que necesitan una mayor urgencia y les está dando una prioridad mayor. Estos objetivos, mencionados anteriormente, ilustran el cambio de enfoque que han tenido que poner en práctica y la capacidad de adaptarse a esta nueva situación.
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Los objetivos que ISAAB se ha marcado para el año 2020 son:
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- Realización de un manual sobre cambios de estándares y digitalización.
- Alertas de práctica de auditorías para las organizaciones y empleados sobre nuevas formas de trabajo o cambios en las normas.
- Actividades relacionadas con el cambio de las organizaciones sobre la tecnología utilizada.
- A final de año, realización del Plan de Trabajo del 2021-2023.
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